本文目錄一覽：

• 1、留抵稅額怎么做分錄
• 2、增值稅留抵稅額的賬務(wù)處理怎么做?
• 3、增值稅留抵稅額賬務(wù)處理
• 4、收到留抵退稅的賬務(wù)處理
• 5、增值稅留抵稅款怎么做賬務(wù)處理
• 6、上期留抵稅額賬務(wù)處理怎么做?

留抵稅額怎么做分錄

1、企業(yè)在銷售商品或提供勞務(wù)時(shí)，應(yīng)根據(jù)開具的增值稅專用發(fā)票或其他合法憑證，確認(rèn)銷項(xiàng)稅額。該稅額應(yīng)記入“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目的 *** 方。

2、留抵稅額抵扣會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額 *** ：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，將“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額”科目期末余額填入“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目。

3、留抵稅額的會(huì)計(jì)分錄：在會(huì)計(jì)處理上，留抵稅額通常在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目下進(jìn)行核算。當(dāng)留抵稅額用于抵減銷項(xiàng)稅額時(shí)，相應(yīng)減少“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目的借方金額。

增值稅留抵稅額的賬務(wù)處理怎么做?

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）進(jìn)項(xiàng)留抵稅額的處理 當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額時(shí)，企業(yè)應(yīng)將未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額留待下期抵扣。此時(shí)，無(wú)需進(jìn)行特別的會(huì)計(jì)處理，只需在會(huì)計(jì)報(bào)表中注明留抵稅額的金額。

留抵退稅做賬務(wù)處理如下：計(jì)算應(yīng)收留抵退稅額時(shí)候的賬務(wù)處理是，借：應(yīng)收留抵稅額退稅款， *** ：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（留抵稅額退稅）。收到留抵稅額退稅時(shí)候的賬務(wù)處理是，借：銀行存款， *** ：應(yīng)收留抵稅額退稅款。

收到增值稅留抵稅額退稅具體分錄為：計(jì)算留抵稅額時(shí)，借：應(yīng)收留抵稅額退稅款， *** ：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（留抵稅額退稅）；收到實(shí)際退稅后，借：銀行存款， *** ：應(yīng)收留抵稅額退稅款。

留抵增值稅的會(huì)計(jì)分錄做法如下：收到進(jìn)項(xiàng)：借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）。開出增值稅發(fā)票： *** ：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）。銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)=本月應(yīng)該交稅金。如果，月末《應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅》科目余額是正數(shù)（余額在 *** 方）則：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）。

通過(guò)貨物和勞務(wù)公司銷項(xiàng)稅的份額計(jì)算，允許抵稅， *** ：應(yīng)納稅-應(yīng)納稅增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）， *** ：應(yīng)納稅-增值稅保留抵稅。以上是增值稅留抵稅額會(huì)計(jì)處理的相關(guān)內(nèi)容。留抵稅額是多少？留抵稅額是指企業(yè)當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額低于進(jìn)項(xiàng)稅凈額的做法。

增值稅留抵稅額賬務(wù)處理

1、留抵增值稅的會(huì)計(jì)分錄做法如下：收到進(jìn)項(xiàng)：借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）。開出增值稅發(fā)票： *** ：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）。銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)=本月應(yīng)該交稅金。如果，月末《應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅》科目余額是正數(shù)（余額在 *** 方）則：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）。

2、借：銀行存款/應(yīng)收賬款等 *** ：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）進(jìn)項(xiàng)留抵稅額的處理 當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額時(shí)，企業(yè)應(yīng)將未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額留待下期抵扣。此時(shí)，無(wú)需進(jìn)行特別的會(huì)計(jì)處理，只需在會(huì)計(jì)報(bào)表中注明留抵稅額的金額。

3、留抵退稅做賬務(wù)處理如下：計(jì)算應(yīng)收留抵退稅額時(shí)候的賬務(wù)處理是，借：應(yīng)收留抵稅額退稅款， *** ：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（留抵稅額退稅）。收到留抵稅額退稅時(shí)候的賬務(wù)處理是，借：銀行存款， *** ：應(yīng)收留抵稅額退稅款。

4、增值稅一般納稅人在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“增值稅留抵稅額”明細(xì)科目，用于記錄留抵稅額。當(dāng)銷項(xiàng)稅額不足以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，不足部分的留抵稅額計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅留抵稅額”科目，可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

5、留抵稅額抵扣會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額 *** ：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，將“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額”科目期末余額填入“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目。

6、留抵增值稅的賬務(wù)處理主要包括以下幾個(gè)步驟：首先，當(dāng)企業(yè)產(chǎn)生留抵增值稅時(shí)，應(yīng)將其記錄在應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）科目的借方，表示企業(yè)多交的增值稅。

收到留抵退稅的賬務(wù)處理

1、留抵退稅做賬務(wù)處理如下：計(jì)算應(yīng)收留抵退稅額時(shí)候的賬務(wù)處理是，借：應(yīng)收留抵稅額退稅款， *** ：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（留抵稅額退稅）。收到留抵稅額退稅時(shí)候的賬務(wù)處理是，借：銀行存款， *** ：應(yīng)收留抵稅額退稅款。

2、收到增值稅留抵稅額退稅具體分錄為：計(jì)算留抵稅額時(shí)，借：應(yīng)收留抵稅額退稅款， *** ：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（留抵稅額退稅）；收到實(shí)際退稅后，借：銀行存款， *** ：應(yīng)收留抵稅額退稅款。

3、增值稅留抵退稅會(huì)計(jì)分錄 根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于退還集成電路企業(yè)采購(gòu)設(shè)備增值稅期末留抵稅額的通知》（財(cái)稅〔2011〕107號(hào)）有關(guān)規(guī)定，企業(yè)收到退稅款項(xiàng)的當(dāng)月，應(yīng)將退稅額從增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出。

4、收到留抵稅額退稅款時(shí)的賬務(wù)處理是：借：“銀行存款”， *** ：“應(yīng)收留抵稅額退稅款”。

增值稅留抵稅款怎么做賬務(wù)處理

1、應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）進(jìn)項(xiàng)留抵稅額的處理 當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額時(shí)，企業(yè)應(yīng)將未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額留待下期抵扣。此時(shí)，無(wú)需進(jìn)行特別的會(huì)計(jì)處理，只需在會(huì)計(jì)報(bào)表中注明留抵稅額的金額。

2、留抵退稅做賬務(wù)處理如下：計(jì)算應(yīng)收留抵退稅額時(shí)候的賬務(wù)處理是，借：應(yīng)收留抵稅額退稅款， *** ：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（留抵稅額退稅）。收到留抵稅額退稅時(shí)候的賬務(wù)處理是，借：銀行存款， *** ：應(yīng)收留抵稅額退稅款。

3、收到增值稅留抵稅額退稅具體分錄為：計(jì)算留抵稅額時(shí)，借：應(yīng)收留抵稅額退稅款， *** ：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（留抵稅額退稅）；收到實(shí)際退稅后，借：銀行存款， *** ：應(yīng)收留抵稅額退稅款。

4、增值稅留抵退稅會(huì)計(jì)分錄 根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于退還集成電路企業(yè)采購(gòu)設(shè)備增值稅期末留抵稅額的通知》（財(cái)稅〔2011〕107號(hào)）有關(guān)規(guī)定，企業(yè)收到退稅款項(xiàng)的當(dāng)月，應(yīng)將退稅額從增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出。

5、留抵稅額抵扣會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額 *** ：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，將“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額”科目期末余額填入“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目。

上期留抵稅額賬務(wù)處理怎么做?

月底進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，不進(jìn)行賬務(wù)處理，直接作為留抵稅額；上期留底不影響會(huì)計(jì)分錄，只是月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費(fèi)時(shí)會(huì)有兩種結(jié)果。首先要計(jì)算是否需要交稅，先要查看明細(xì)賬上的銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅和留底數(shù)。本月銷項(xiàng)稅減去本月進(jìn)項(xiàng)稅與上期留底進(jìn)項(xiàng)稅等于本期應(yīng)交增值稅。

對(duì)于期末留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額，不用作任何賬務(wù)處理，在進(jìn)項(xiàng)稅的借方保留即可。

用公式計(jì)算后，答案為負(fù)數(shù)，則不用交稅。其可作為下一個(gè)月的留抵稅額。套進(jìn)公式后，如果答案為正數(shù)，則需要交稅。