小規(guī)模納稅人疫情期間專票稅率

一、小規(guī)模納稅人疫情期間可以開具3%的增值稅專用發(fā)票，這一政策依據(jù)《中華人民共和國傳染病防治法》第十二條，規(guī)定在我國境內(nèi)所有單位和個人，都必須接受疾病預(yù)防控制機構(gòu)、醫(yī)療機構(gòu)有關(guān)傳染病的調(diào)查、檢驗、采集樣本、隔離治療等預(yù)防、控制措施，并如實提供相關(guān)情況。

二、值得注意的是，1%的稅率是疫情期間的優(yōu)惠政策，目前尚未接到是否繼續(xù)執(zhí)行的明確通知。

三、小規(guī)模納稅人取得3%的增值稅專用發(fā)票，可以按照3%的比例進行進項稅抵扣，一般納稅人取得小規(guī)模納稅人在國稅代開的增值稅專用發(fā)票，同樣可以按照3%的比例進行進項稅抵扣，但若一般納稅人取得的是增值稅普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票，開票內(nèi)容為用于發(fā)放員工福利的，則不可抵扣。

四、小規(guī)模納稅人的增值稅稅率為3%，疫情期間按1%征收，具體是否需要開具專票，還需根據(jù)實際情況判斷，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》的相關(guān)規(guī)定，按月納稅的小規(guī)模納稅人，若月銷售額超過15萬元，季度銷售額超過45萬元，則需全額計算繳納增值稅。

五、自2023年1月1日至12月31日，所有小規(guī)模納稅人的增值稅征收率從3%降至1%，無論是普通發(fā)票還是專用發(fā)票，稅率均為1%，對于月銷售額不超過10萬元（季度30萬元，年度120萬元）的小規(guī)模企業(yè)，普通發(fā)票業(yè)務(wù)可享受免稅待遇，專用發(fā)票則按1%征收，季度銷售額超過30萬元的部分同樣按1%計征。

六、開具的專用發(fā)票不享受免稅政策，無論是自開還是代開，都需要繳納增值稅，政策延續(xù)疫情期間小微企業(yè)增值稅減稅政策，小規(guī)模納稅人增值稅稅率從3%降為1%，具體恢復(fù)時期，需根據(jù)國家稅務(wù)總局發(fā)布的 *** 文件為準，截至2021年，1%稅率政策依然延續(xù)，月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，可免征增值稅。

開增值稅發(fā)票為什么票面上只有1個點？

說明：增值稅發(fā)票上的1個點指的是1%的稅率，這通常是由小規(guī)模納稅人開具的發(fā)票，法律分析：由于疫情的影響，國家實施了稅收優(yōu)惠政策，允許小規(guī)模納稅人減按1%的稅率開具發(fā)票，包括增值稅專用發(fā)票，1個點即1%的增值稅稅率，這種發(fā)票表明是由小規(guī)模納稅人開具的，他們可以選擇1%或3%的稅率。

這種發(fā)票表明是由小規(guī)模納稅人開具的，他們可以選擇1%或3%的稅率，這種政策旨在減輕小規(guī)模納稅人的稅收負擔(dān)，促進經(jīng)濟恢復(fù)。

所謂的“點”就是百分比的意思，如3個點就是3%，17個點就是17%，普通發(fā)票不能抵扣進項發(fā)票，但增值稅發(fā)票可以抵扣，小規(guī)模納稅人開具3%的發(fā)票，則應(yīng)納稅額為應(yīng)納稅所得額的3%，應(yīng)納稅額也就是要交給稅務(wù)局的稅額；而應(yīng)納稅所得額就是含稅收入或者是含稅額，兩者意思是一樣的。

一個點的稅票，指的是在稅收票面上，稅率標注為1%的稅項，這意味著，針對某一納稅事項，按照1%的稅率來計算應(yīng)繳納的稅款，這樣的稅率常見于增值稅、個人所得稅等稅種中。

3%減按1%如何開具發(fā)票

適用減按1%征收率征收增值稅的，按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。

某廣西一家小型商貿(mào)公司，屬于按季申報的增值稅小規(guī)模納稅人，2021年第二季度公司銷售貨物共取得不含增值稅銷售額200萬元并開具了1%征收率的增值稅專用發(fā)票，那么該企業(yè)第二季度需要繳納的增值稅為：200萬元×1%=2萬元。

若銷售方因小規(guī)模納稅人適用3%征收率減按1%征收率的優(yōu)惠政策，想把這部分優(yōu)惠給購買方，可以這樣計算：含稅金額1000元，原來征收率3%，那么不含稅金額為1000÷（1+3%）=970.87元。

自2021年1月1日起，3%減按1%征收率減免政策繼續(xù)延期，小規(guī)模納稅人使用3%稅率商品開具發(fā)票時，暫時需要在開票界面手動將稅率改選為1%；軟件升級調(diào)整后，開票界面默認稅率為1%，選擇3%稅率商品到開票界面自動替換為1%。

**準備工作**：升級前需備份數(shù)據(jù)、檢查稅控盤連接狀態(tài)并確保計算機處于聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)。

**升級指南**：登錄開票軟件后，系統(tǒng)自動檢測版本信息，低于指定版本時自動更新，也可選擇手動下載安裝包升級。

**升級完成提示**：升級完成后，系統(tǒng)提示稅率已改變，從3%降至1%，需在開具發(fā)票時留意稅率變化。

小規(guī)模納稅人3%征稅率減按1%執(zhí)行到2021年年底，也就是說小規(guī)模納稅人可以繼續(xù)開具1%的發(fā)票，如果客戶非要索取3%的專票，按照最新政策，湖北省小規(guī)模納稅人分階段適用稅收政策：非湖北省小規(guī)模納稅人截至到今年年底3%減按1%執(zhí)行，也就是說，從現(xiàn)在截至到年底，小規(guī)模納稅人適用的都是1%的征稅率。

增值稅1%發(fā)票是什么意思？

增值稅1%發(fā)票指的是在提供應(yīng)稅服務(wù)時，按照1%的稅率計算增值稅并開具相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票，這種發(fā)票是增值稅稅制下的一種體現(xiàn)，用于記錄特定交易的稅務(wù)信息，在這種發(fā)票上，會詳細列明服務(wù)內(nèi)容、金額、稅率以及稅額等信息。

增值稅1%發(fā)票通常適用于某些特定的行業(yè)或交易類型，疫情期間，國家為減輕小規(guī)模納稅人的稅收負擔(dān)，允許其減按1%的稅率開具發(fā)票，以促進經(jīng)濟恢復(fù)。